+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Заплатили ндс с аренды как налоговые агенты как заполнить декларацию

Обязанности налоговых агентов Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Удержанную сумму НДС налоговый агент обязан в полном объеме перечислить в бюджет по месту своего нахождения п. В том случае, если налоговый агент не является плательщиком НДС, то уплаченный НДС учитывается в стоимости то-вара работ, услуг п. Таким образом, обязанность налогового агента по НДС ст. Налоговый агент может уплатить удержанную им сумму НДС в бюджет в любое время в порядке, установленном п. Книги покупок и продаж.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС Налоговый агент

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС налогового агента в декларации по НДС

Ранее в этих случаях использовались абсолютные показатели расчетных ставок с округлением до двух знаков после запятой. Однако именно за счет округления при их использовании возникали погрешности при исчислении НДС.

Использование же расчетного метода определения ставки налога позволяет производить исчисление НДС в предусмотренных НК РФ случаях ее использования с абсолютной точностью. Общепринято, что суммы налога, уплачиваемые налоговыми агентами, перечисляются отдельными платежными поручениями.

Но может возникнуть вопрос: Согласно правилам ст. Учет удержанных от источника налогов осуществляется налоговыми органами в отдельной карточке лицевого счета с признаком "агент по уплате налога" и указанием организации, с которой налог удержан.

В соответствии со ст. Согласно ст. В связи с вышеизложенным, по мнению налоговых органов, произвести зачет из переплаты по налогам, уплаченным предприятием - налоговым агентом как налогоплательщиком в уплату платежей другого налогоплательщика, не представляется возможным.

Москве от В противном случае, по их мнению, получилось бы, что налог уплачен за счет собственных средств налогового агента, а не из средств налогоплательщика.

Тот же самый вывод следует и из содержания п. Поэтому, перечисляя НДС в качестве налогового агента отдельным платежным поручением, не следует забывать, что в поле платежного поручения следует указать код "02".

Однако в отдельных случаях налоговые агенты имеют все основания поспорить с таким однозначным выводом. Порядок уплаты НДС при покупке товаров работ, услуг у иностранной организации Обязанность налогового агента по НДС возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе Российской Федерации и приобретающих товары работы, услуги у иностранных организаций, только при одновременном соблюдении двух следующих условий: Пример 3.

ООО "Корона" приобрело автомобиль у представительства иностранной фирмы, имеющей аккредитацию в Российской Федерации и состоящей на учете в налоговом органе Российской Федерации.

В подтверждение этого ООО "Корона" получило от представительства иностранной фирмы копию свидетельства о постановке на налоговый учет в Российской Федерации.

Договорная цена автомобиля согласована сторонами в размере руб. Так как не соблюдено второе из вышеперечисленных условий, то ООО "Корона" в данном случае не будет являться налоговым агентом. ООО "Корона" должно перечислить представительству иностранной фирмы средства в размере полной цены автомобиля, указанной в договоре сторон с учетом НДС, то есть в сумме руб.

Пример 4. В соответствии с подпунктом 1 п. Сумма НДС удерживается налоговым агентом и уплачивается в бюджет только после фактического осуществления платежа, в том числе и авансового, в пользу иностранного налогоплательщика за реализуемые товары работы, услуги.

Как правило, расчеты с иностранными организациями осуществляются в иностранной валюте. Выручка же и расходы налогоплательщика в иностранной валюте при определении налоговой базы согласно п.

Согласно письму МНС России от Налоговый агент осуществляет пересчет налоговой базы при реализации товаров работ, услуг за иностранную валюту в рубли по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов в том числе если эти расходы являются авансовыми или иными платежами вне зависимости от принятой им самим учетной политики для целей налогообложения.

Суммы НДС, удержанные налоговыми агентами из выручки иностранных организаций и фактически уплаченные ими в бюджет, подлежат вычету у таких налоговых агентов - покупателей товаров работ, услуг из общей суммы налога, исчисленной ими как плательщиками НДС по операциям, облагаемым налогом. Такое право налоговых агентов закреплено в п.

Право на вышеуказанные вычеты возникает у налогового агента - покупателя только при одновременном соблюдении следующих условий: Начисленные суммы НДС, подлежащие вычету, в бухгалтерском учете налогового агента отражаются по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".

После фактической уплаты налоговым агентом данных сумм в бюджет они списываются с кредита счета 19 в дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС".

В связи с тем что суды в основном придерживаются той точки зрения, что с налогового агента, не удержавшего сумму налога, не могут быть взысканы ни вышеуказанная сумма налога, ни пени, на практике нередко возникали ситуации, при которых российские налоговые агенты пренебрегали своей обязанностью по удержанию и уплате НДС с сумм, удерживаемых из доходов иностранных юридических лиц за приобретенные у них на территории Российской Федерации товары работы, услуги.

Пресечь данное нарушение законодатель решил посредством установления нового порядка уплаты НДС налоговыми агентами. Согласно новой редакции п. При этом банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу налогоплательщиков-нерезидентов, если налоговый агент не представил в банк поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

Таким образом, на банки возложена не свойственная им функция налогового контролера, так как они должны в настоящее время четко устанавливать, может ли быть признана местом реализации товаров работ, услуг территория Российской Федерации.

Сделать это с абсолютной правильностью достаточно сложно, тем более располагая достаточно ограниченным временем. Правда, ответственность банков за невыполнение данного требования пока в НК РФ отсутствует. Ответственность же перед клиентом за неправомерное невыполнение его поручения на перечисление средств со счета и обязанность по возмещению возникших в результате этого убытков клиента вполне реальны и регулируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации ГК РФ.

В связи с этим не исключено, что банки, опасаясь именно ответственности, регулируемой нормами ГК РФ, не будут ревностно исполнять обязанность, установленную для них п. В любом случае, если платеж нерезиденту будет произведен, а НДС в бюджет не будет перечислен, когда обязанность по его перечислению реально существовала, а банк умышленно или неумышленно не заметил этого, ответственность несет налоговый агент.

Он может в данной ситуации, с учетом уже сделанных нами выше оговорок, подвергнуться согласно ст. Пример 5. Между ЗАО "Викторина", занимающимся торговлей, и французской фирмой, не состоящей на учете в налоговом органе Российской Федерации, заключен договор на оказание последней в качестве исполнителя рекламных услуг.

В соответствии с подпунктом 4 п. Договорная цена услуг согласована сторонами в размере 11 евро. Данные услуги приняты ЗАО "Викторина" к учету в мае подписан акт об оказании услуг при курсе Банка России на эту дату 34 руб. Денежные средства исполнителю перечислены в июне, курс евро на дату перечисления средств составил 35 руб.

Согласно п. ЗАО "Викторина" обязано удержать и перечислить в бюджет НДС из выручки, подлежащей перечислению иностранному налогоплательщику, в размере евро 11 евро х Бухгалтер ЗАО "Викторина" должен сделать следующие проводки: В этом случае последние две проводки: Однако суммы налога, уплаченные за иност-ранного налогоплательщика налоговым агентом, не всегда могут быть предъявлены послед-ним к вычету.

В ряде случаев они должны быть учтены в стоимости соответствующих товаров работ, услуг , в том числе основных средств и нематериальных активов. Пример 6. Российская страховая компания ЗАО "Гарантия" оплатила английской фирме стоимость консультационных услуг по различным вопросам международного страхования.

НДС с доходов, подлежащих перечислению английской фирме, был удержан и уплачен в бюджет. Договорная цена услуг согласована сторонами в размере евро.

ЗАО "Гарантия" обязано удержать и перечислить в бюджет НДС из выручки, подлежащей перечислению иностранному налогоплательщику, в размере евро евро х В соответствии с подпунктом 7 п. Таким образом, сумма уплаченного в бюджет НДС с доходов, полученных английской фирмой, не подлежит вычету, а включается в себестоимость страховых услуг, как и сумма средств, непосредственно перечисленных английской фирме.

Данные услуги приняты ЗАО "Гарантия" к учету в мае подписан акт об оказании услуг и в тот же день оплачены. Соответственно НДС в бюджет также перечислен в этот же день. Курс евро на эту дату составил 34,80 руб. Бухгалтер ЗАО "Гарантия" должен сделать следующие проводки: Если российская организация, являющаяся налоговым агентом, по какой-либо причине не удержала НДС с выручки, полученной иностранным налогоплательщиком от реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, а затем самостоятельно обнаружила свою ошибку и во избежание конфликтов с налоговыми органами уплатила сумму НДС в бюджет за счет собственных средств, то она также не имеет права на предъявление данной суммы налога к вычету, так как согласно п.

На практике возможны ситуации, при которых расчет с иностранным налогоплательщиком за приобретенные у него на территории Российской Федерации товары работы, услуги производится не денежными средствами, а путем встречной передачи ему ценных бумаг, товаров работ, услуг , иного имущества.

Произведение же расчетов с бюджетом посредством передачи имущества в натуре НК РФ не предусмотрено. Поэтому если расчеты между налоговым агентом и иностранным лицом по их взаимной договоренности производятся без использования денежных средств, обязанность по удержанию и перечислению НДС у налогового агента отсутствует.

Данная точка зрения подтверждается судебной практикой см. Пример 7. Между ООО "Магнолия" и австрийской фирмой, не состоящей на учете в налоговом органе Российской Федерации, заключен договор на оказание последней в качестве исполнителя консультационных услуг.

Согласно условиям контракта в качестве оплаты за услуги ООО "Магнолия" поставляет австрийской фирме свои товары. Так как расчеты между ООО "Магнолия" и австрий ской фирмой производятся без использования денежных средств, то обязанность по удержанию и перечислению НДС у российской организации отсутствует.

Вместе с тем в вышеуказанной ситуации ООО "Магнолия" как налоговый агент обязано в течение одного месяца с даты проведения с иностранным налогоплательщиком расчета в том числе даже частичного письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о сумме задолженности данного налогоплательщика - австрийской фирмы.

Поскольку форма, по которой налоговый агент обязан сообщать о сумме задолженности налоговому органу, законодательно не утверждена, налоговый агент вправе применять произвольную форму, в которой следует указать источник выплаты дохода, дату выплаты дохода, причины невозможности удержания и сумму самого неудержанного налога.

При этом следует отметить, что неудержание с доходов иностранных налогоплательщиков НДС при расчете с ними полностью по цене, указанной в договоре без использования денежных средств является крайне невыгодным вариантом для российских организаций, производящих товары работы, услуги , облагаемые НДС.

Абсолютная сумма расходов налогового агента остается такой же, только он теряет право на вычет НДС, так как фактической уплаты НДС в бюджет не происходит.

При денежной же форме расчетов иностранный контрагент получает меньшую сумму, а сумма уплаченного налоговым агентом НДС за счет иностранного контр-агента уменьшает сумму НДС, подлежащую перечислению налоговым агентом как самостоятельным налогоплательщиком в бюджет с его собственной реализации.

Порядок уплаты НДС при аренде государственного муниципального имущества Согласно п. В этом случае налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база устанавливается налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. Уплата суммы налога, удержанной налоговым агентом из доходов, выплачиваемых арендодателю, производится налоговым агентом по месту своего учета в налоговом органе, то есть по месту государственной регистрации организации, признанной налоговым агентом.

Читателям журнала необходимо иметь в виду, что вышеприведенный порядок уплаты НДС имеет силу только в случае, если арендодателем является непосредственно орган государственной власти и управления Российской Федерации или орган местного самоуправления.

При сдаче первым арендатором федерального или муниципального имущества в субаренду НДС с доходов по субаренде исчисляется субарендодателем в общеустановленном порядке. Субарендатор перечисляет денежные средства непосредственно субарендодателю, который исчисляет с полученного дохода НДС.

Одновременно субарендодатель выполняет обязанность по уплате НДС в качестве налогового агента. Пример 8. ООО "Мустанг" арендует под офис помещение у Комитета по управлению государственным имуществом. Сумма ежемесячной арендной платы установлена в размере 10 руб.

Таким образом, сумма платы с учетом НДС составляет 11 руб. Платежи производятся ежемесячно. Аренд-ная плата по договору субаренды с ООО "Гейзер" составляет руб.

Бухгалтер ООО "Мустанг" при соблюдении договорных условий по срокам оплаты должен ежемесячно оформлять следующие проводки: Д-т 26 К-т 60 - 10 руб. Арендная плата может уплачиваться арендатором авансом сразу за несколько налоговых периодов.

Как сдать декларацию по НДС налоговому агенту, не являющемуся плательщиком НДС

Налоговые агенты по НДС При этом, не имеет значения, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС. Чтобы избежать налоговых санкций, проверьте своих контрагентов и сделки с ними. Ниже - схема, которая поможет разобраться с тем, кто считается налоговым агентом по НДС. Рассмотрим две самые популярные ситуации.

Арендуем или выкупаем имущество у муниципалитета? Надо заплатить НДС! А если вы выкупаете имущество у муниципалитета или у государства, то НДС надо заплатить полностью до го числа месяца после окончания квартала, в котором произошла передача имущества.

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:

Налоговые агенты по НДС-2017: инструкция со схемами и примерами

В них указывайте те же коды, которые были проставлены в первичных декларациях. В нем указываются сведения из книги продаж. Подробнее о порядке заполнения разделов 8 и 9 см. Как составить и сдать декларацию по НДС. Как отчитаться за уплаченные суммы налога, полученные и выставленные счета-фактуры 3. В каких случаях не нужно платить НДС при выставлении счета-фактуры По общему правилу плательщики ЕНВД не уплачивают налог на добавленную стоимость, поскольку уплата единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение от НДС п. Например, это происходит, если плательщик единого налога выполняет обязанности налогового агента по НДС либо по собственной инициативе выписал своим контрагентам счет-фактуру с НДС.

Агентский НДС у «упрощенца»

Еще по теме: Налоговая декларация по НДС для налоговых агентов: Речь идет о тех случаях, когда фирма должна заплатить НДС не за себя, а за другую организацию. Налоговый агент — это фирма, на которую возложены обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДС за другое предприятие. В Налоговом кодексе перечислено несколько случаев, когда фирму считают налоговым агентом по НДС:

Налоговую базу определяйте без учета НДС с учетом акцизов для подакцизных товаров:

Ранее в этих случаях использовались абсолютные показатели расчетных ставок с округлением до двух знаков после запятой. Однако именно за счет округления при их использовании возникали погрешности при исчислении НДС. Использование же расчетного метода определения ставки налога позволяет производить исчисление НДС в предусмотренных НК РФ случаях ее использования с абсолютной точностью.

Аренда муниципального имущества и НДС 2018 - 2019

Налоговая декларация по НДС для налоговых агентов: Речь идет о тех случаях, когда фирма должна заплатить НДС не за себя, а за другую организацию. Налоговый агент - это фирма, на которую возложены обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДС за другое предприятие.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как самостоятельно заполнить 3-НДФЛ в 2017 в Программе Декларация

Есть Пример заполнения за 1 квартал г. Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п. В соответствии со ст. До

Как отразить в декларации по НДС сумму налога за аренду помещения

Значит, агенты, реализующие имущество по решению суда, конфискованное, бесхозное или скупленное имущество, определяют налоговую базу исходя из наиболее ранней даты: После поступления предоплаты налоговый агент должен заплатить НДС исходя из фактически полученной суммы. Если фирма-агент отгрузила товары без оплаты, то в этом же налоговом периоде она и должна заплатить НДС. Тот факт, что деньги за имущество она еще не получила, по Налоговому кодексу значения не имеет. Дело в том, что статья

Налоговые агенты заполняют не всю декларацию, аренде государственного и муниципального имущества — код и т.д. к Порядку заполнения декларации по НДС, При этом итоговую сумму налога , которую нужно заплатить в бюджет и.

Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя магнитного диска, дискеты и т. Днем представления декларации в налоговый орган считается: Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее получения. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде. Декларация на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Арендуем или выкупаем имущество у муниципалитета? Надо заплатить НДС! №8(95)

Актуально на: Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет:

Об уплате НДС налоговыми агентами

В договоре раздела арендная плата: Я оплачивал аренду в срок и в полном объеме ,30 ежемесячно. Являюсь ли я в этом случае налоговым агентом? За раннее спасибо за ответ и рекомендации.

.

.

Налоговые агенты по НДС

.

Налоговые агенты по НДС

.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Олимпиада

    Сначало запугал, потом на деньги разводит. Как это называется ?